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2018年国际注册内部审计师CIA资格考试辅导课件《内部审计知识要素》基础学习班全球化经营环境讲义

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.全球化经营环境

  A:经济/金融环境
  B:文化/政治
  C:法律和经济
  D:政府法律法规对经营的影响

  
  A.1全球化、跨国化、国际化和多元本地化
  在信息技术革命以及商业全球化的推动下,世界经济变得日益融合,企业无论大小都被全球化趋势以各种形式所影响。因此,即使他们的企业并不是国际性的,其领导者也必须要学会用全球性思维来进行思考。
  对于一个跨国性公司来讲,由于环境的多样性使得商业管理所要求的诸如计划、人员管理、组织、领导和控制等技能变得越来越复杂,其综合要求的能力也越来越髙。因此,提髙企业的管理者同其他国家和文化的人员一起工作的能力变得至关重要。

  为了提髙在全球市场上的竞争力,组织应该:
  ·仔细计划最适合组织的战略定位
  ·权衡和选择进入市场的战略;
  ·创建适应性能力以响应不断改变的环境;
  ·培训跨文化交流和特定国家的管理者来管理国际性业务。

  1.1全球战略定位
  在权衡全球商业环境的竞争战略时,经常会提到“全球一地方化困境(global-local dilemma)”一词,它是指沿着业务发展范围从全球参与解决方案的一端到另一个端或是到区域参与解决方案的另一端来做出决策。这首先将分析在全球商业环境经营中常见的组织战略,然后再分析参与市场的利与弊以及进入市场的方式。
  通常,全球战略有四种基本类型
  ·全球战略
  ·多国或跨国战略
  ·国际战略
  ·多元本地化和多国战略

  全球战略(A global strategy),是指当组织从全球视角出发,可以在任何地方生产产品和提供服务时采用的战略。它的优势是标准化、发展快速、规模经济以及有能力在任何地方都能定位价值链。缺点是整合和协调的复杂性。 iphone

  多国或跨国战略(A multinational or transnational strategy),是指从全球范围来看,当一个组织的母国和东道主国家的关系十分密切时采用的战略。它的优点是价值链可以定位在任何地方并能利用比较优势,同时还可以最有效地利用国家资源,这就提供了成本和质量方面的优势。缺点是整合和协调的复杂性。

  国际战略(An international strategy),是一个组织的母国控制了其在母国的价值链且仍然生产和销售全球性产品的战略。它的优点是不需要与东道国单位进行过多的协调,而且还可以控制经营活动。缺点是没有价值链位置的选择,因而缺乏经济效率。国际事业部

  多元本地化和多国战略(A multilocal or multidomestic strategy),是指组织在东道主国家的子公司自主控制了运营的战略。子公司为当地国家和地区定制产品和服务。优点是有为顾客定制的机会,能够利用本地资源,而且与母国公司间的协调较少。缺点是差异化的高成本和生产规模小。KFC

  还有一些折中战略(compromise strategies)。
  区域战略(A regional strategy),是结合了跨国、多国和多元本地战略特点的战略。但是,其重点在于运用区域价值链来生产区域性产品,然后在是国家之间的某一个区域方面进行的合作。
  “全球”战略(A ‘global’ strategy),是结合了全球和地方战略,制定战略时遵循了创造性的短语“全球思考,地方行动”。尽管这种战略可能会被认为是理想状态的,但在现实中很难实现。

  

  全球商业战略定位对比表

 

全球战略

跨国战略

国际战略

多元本地化战略

经营基地

母国和东道国直接经营,全球定位集中

母国和东道国子公司紧密结合,集中和分散

母国总部指导,集中。

东道国子公司在母国总部的指导下直接经营

产品和服务

全球性产品,任何地方都是价值链的一部分

全球性产品,任何地方都是价值链的一部分

全球性产品,总部价值链

本地产品,标准分化。

标准化/定制

一些适应性的标准

较少适应的标准

较少适应的标准

适应当时习俗和文化


  续表

 

全球战略

跨国战略

国际战略

多元本地化战略

销售策略

最大化全球利润

类似全球策略

类似全球策略

有针对性的策略

优点

标准化,规模经济,发展快速

比较优势而形成成本和质量优势

更多的控制经营和较少的协调

为目标市场定制,运用当地资源,较少的协调

缺点

整合和协调的复杂性

整合和协调的高度复杂性

缺乏价值链定位的可能

定制的高成本和规模小


  1.跨国经营战略是全球战略定位一个基本类型,它具有以下的哪一个主要优点?
  A.标准化和规模经济。
  B.可利用的比较优势。
  C.不需要与东道国单位进行过多的协调。
  D.可以为顾客定制产品或服务。


『正确答案』B
『答案解析』
  A.“标准化和规模经济”是全球化战略的特征,所以A不正确;
  B.跨国经营战略可利用的比较优势,所以B正确;
  C.跨国经营战略需要与东道国单位进行过多的协调,所以C不正确;
  D.“可以为顾客定制产品或服务“是多元本地化特征,所以D不正确。 


  2.一个跨国组织要面对许多复杂的问题和矛盾,跨国组织通常用什么样的策略去平衡全球与当地的需求?
  Ⅰ.尽量保持组织各个方面的稳定性和极小的变化,以适应全球环境。
  Ⅱ.制定一个全球策略,以统一组织的整体行动。
  Ⅲ.遇到经营、会计等方面的问题充分利用当地的法律帮助。
  Ⅳ.适当考虑当地的环境因素。
  A.Ⅰ
  B.Ⅱ
  C.Ⅲ
  D.Ⅱ和Ⅳ


『正确答案』D
『答案解析』
  Ⅰ.尽量保持组织各个方面的稳定性,组织很难保持稳定性,受多方面因素的影响,稳定性的表述不现实,所以Ⅰ不正确;
  Ⅱ.制定一个全球策略,以统一组织的整体行动,符合题意,所以Ⅱ正确;
  Ⅲ.利用当地的法律帮助不能平衡全球与当地的需求,所以Ⅲ不正确;
  Ⅳ.“适当考虑当地的环境因素”可以平衡全球与当地的需求,所以Ⅳ正确。


  3.全球化战略有很多优势,但以下哪一项除外?
  A.标准化。
  B.不需要协调母国和东道国。
  C.规模经济。
  D.价值链可定位在任何地方。


『正确答案』B
『答案解析』
  B.“不需要协调母国和东道国”是全球化战略的缺点,不是其优势。所以选择B选项。


  4.下列哪项是多元本地化战略的主要优点?
  A.较小规模的生产和更高的定制成本。
  B.更多的总部协调控制。
  C.全球化战略。
  D.差异化策略。


『正确答案』D
『答案解析』
  A不正确。较小的生产规模和较高的定制成本是多元本地化战略的缺点。
  B不正确。多元本地化战略会导致较少的总部协调控制。
  C不正确。多元本地化采用的非全球化战略,而是一种有针对性的特定的本地化策略。
  D正确。多元本地化战略的主要优点是产品可以差异化并且能够适应当地的习俗和文化。


  第八讲全球化经营环境 (0%-10%)
  A:经济/金融环境
  B:文化/政治环境
  C:法律和经济
  D:政府法律法规对经营的影响

  
  1.平衡全球需求和当地需求
  1.1 社会趋势
  把握社会趋势可以成为一个国际组织成功的关键。社会趋势常常是趋向于跨文化的,其变化和发展速度都很快,组织在日常经营中需处理这些问题,并且有可能由此来决定如何进行商品的生产与销售。同时,社会趋势决定了许多员工期望的管理,反之亦然。下面是一些有关这方面的实例:
  组织通过允许员工休假参与社区活动,或者鼓励参加绿色活动,如提供回收箱等举措来成为一个好的“社区公民”。
  家庭的角色与工作的关系,包括如工作/生活平衡和灵活的工作计划等问题。
  劳动力市场中出现的移民以及移民同化问题。
  通常,这些趋势很少得到正式的关注,但它们是影响组织成功、满足其顾客的需求和期望以及对组织吸引和留住员工的能力的一个主要的力量。

  1.2 政治环境
  政府通过制定政策、执行法规和限令,以及发展经济来保护民族利益。尽管国家鼓励竞争和投资,但是,一个国家的政治环境还是有可能会阻碍国外企业在本国的发展。国际性组织应该防范政治风险。
  以下是一些常见的政治风险的实例:
  ·所有权风险(Ownership risk)。是指对一个组织所有权的潜在风险。国家主义(Nationalism)就是一个国家强制一个外国企业或行业在该国出售所有权。本土化(Domestication)就是指东道主国家获得了一个外国企业更多的所有权。没收(Confiscation)就是一个国家没有付出足够的补偿就接管了一个组织的资产。征收(Expropriation)是一个国家不用没收就占有了一个组织的资产。没收和征收在今天已经没有以前那么普遍了的。

  经营风险(Operational risk)。是指政府行为影响了外国公司的当前经营。这种风险可能来自于母国、东道国或者其他国家。如限制出口、最高限价、修改税法、借贷限制或者提出生产要求等。
  转移风险(Transfer risk)是指政府限制国家间的流动进出。这些流动是指货币、材料、产品、劳动力和其他资源。这些限制性要求可能来自于母国、东道国或其他国家。
  恐怖主义(Terrorism)。是指出于政治原因的暴力的使用或威胁。恐怖主义是另一个重大的风险,对此,组织应该准备好危机管理计划。

  1.3 经济环境
  在经济环境中的一个很重要的因素就是经济风险。经济风险指的是一个国家的财政状况,它与政治风险紧密相关。一般来说,越不发达的国家经济风险越多。
  一个国家的财政政策可能或者变得可能对一个外国公司不利。理解潜在的经济风险时需注意如下内容:
  货币汇率(Currency exchange rates)。一个组织对其他国家投资的越多,它所拥有的货币波动的风险就越大。组织在决定是否扩张和出口时,汇率是一个重要战略因素。
  商业限制(Business restriction)。由于各种各样的经济和文化的原因,一些国家可能对特定的外国产品或服务进行限制。

  投资限制(Investment restriction)。一个国家的收支平衡表显示出了货币进出入该国所形成的财政盈余或财政赤字,它能对外国投资可能会出现的限制提供指示。
  私有化(Privatization)。私有化指的是政府卖掉了它自己所拥有的某家公司,目的是为了鼓励本国投资。

  1.4法律和监管环境
  跨国公司要受东道主国家的法律体系的约束。但各国法律体系之间的差别可能很大,因此,在各国法律体系内得到法律帮助来进行经营是非常重要的。
  以下是跨国公司需要了解的三个法律体系:
  普通法系(Common law),也称之为习惯法、不成文法或判例法,侧重于系统公正,主要应用于美国、英国以及其他英联邦国家。
  民法体系(Civil law),侧重立法规范,主要应用于大部分欧洲国家和日本。
  伊斯兰法系(Islamic law),基于宗教信仰,应用于中亚国家以及马来西亚与印度尼西亚。

  在一个跨国公司里,同众多不同的监管机构打交道是一种挑战。尽管通过政府协议来协调一些法律,但全球的法律体系之间还是存在很多的差异。因此,组织需要注意一些法律和监管问题:业务结构的差异、会计体系和具体实务的不同、营业税税制的差异、业务入境的要求、投资要求与限制、贸易限制、反托拉斯法、解决争议机制和国家安全问题。其中,在贸易限制和会计体系的协调方面已经取得了较大的改进。
  在贸易限制方面,有国际机构和协议允许无关税自由贸易
  世界贸易组织(WTO),它是执行国际贸易规则的机构。
  北美自由贸易协议(NAFTA),它把加拿大、墨西哥以及美国融合成一个大的贸易市场。
  欧盟(EU),它使欧洲国家形成了一个统一的贸易市场。
  对于会计准则和会计实务,因组织和文化不同而有所差异。所有国家正致力于建立一般公认会计原则(GAAP)。在一些国家以及一些地区之间正在寻求国际会计操作实务的统一和协调。在这个领域中,重要的国际性组织有:
  国际会计准则委员会(International Accounting Standards Board,简称IASB)。国际会计准则委员会制定的国际会计准则在全球大部分地区得到了运用。它的国际财务报告准则(IFRS)前身为国际会计准则(IAS)。
  国际会计师联合会(International Federation of Accounting,简称 IFAC)。 IFAC是会计行业的一个全球性组织。它制定了一系列的准则,包括国际公共部门会计准则以及关于审计、鉴证和相关服务的国际准则。
  国际内部审计师协会则通过发布《国际内部审计专业实务框架》等相关职业标准指导内部审计人员越来越多地参与到了全球规模的审计活动之中。

  1.5技术环境
  技术革新促进了许多行业的成长和竞争。然而,并不是所有的国家都有同样的技术资源和能力。技术环境也是与社会、政治、经济和法律环境密切相关的。了解当地国家的技术环境和企业所需要的资源,对企业的战略规划和实施是至关重要的。有一个或多个合作伙伴的战略联盟是加强技术能力和维持竞争力的一种有效方式。
  其中最有影响力的技术就是通信和信息技术。技术全球化指的是这样一种方式:组织通过全球通信网络来利用技术的作用并扩展它们的研究与发展以及其他的功能。万维网、互联网和内部网大大提高了世界各地的联系。组织可以进行研究以及加强顾客价值链上的任何一个步骤。
  当然,技术风险也是同样需要考虑的。扩大的信息传递伴随着对信息的隐私和安全、知识产权的保护、税收以及其他问题的严重关切。

  1.6平衡需求
  国际公司管理者需要不断地评估政治、经济、法律以及技术状态。了解一般背景、预期可能发生的变化和平衡因素对组织的持续盈利能力是非常重要的。
  一些平衡全球和地方需求的技巧有:
  ·基于组织的全球战略来进行决策,其中应包括关于全局和局部取向的决策;
  ·在持续的基础上进行风险评估;
  ·使用定量和定性研究来收集“硬”和“软”数据;
  ·制定国家风险概况;
  ·决定是否要避免改变或者计划适应策略;
  ·说明当地的技术因素,如操作标准、交通问题和语言障碍等。

  
  2.全球化思维(个人特质/能力)
  全球化的思维模式,指的是文化意识的发展和一种全球视角。这种思维认识到了全球环境和经济日益加深的相互依存关系,且掌握了国际企业管理的基本概念。
  2.1 领导与管理
  组织观念的改变从领导开始,领导者需要促进组织的全球性学习来鼓励整个组织和世界各地的知识和技术共享,领导者们同时还需要评估他们自己以及他们组织的文化,并花时间去学习其他的文化。领导者可以通过制定和实施多元化政策来培养多元化文化。
  2. 2文化智力
  全球思维包括发展文化智力,文化智力定义为有效地跨文化的理解和沟通能力
  文化可以定义为存在的价值标准和规范。每一个组织都会有一种独特的文化,组织中的个体也会带入他们自己的信仰、价值观以及思维模式。

  2.3 文化维度
  国家应该有自己的民族文化,吉尔特·霍夫斯泰德(Geert Hofstede)认为,文化是“使一个团体的成员区别于另一个成员的集体思想……从这个意义上 说,文化包括价值观系统,而价值观是文化大厦的一部分”。文化反映了不同国家在社会结构、宗教、语言和历史背景等方面的差异。
  2.4跨文化交流
  跨文化交流的技巧对经营管理是很重要的,它反映了社会趋势和文化维度。地方型的、区域型的和国际型的组织都需要跨文化交际的能力。
  在影响消费者的口味和偏好方面,文化仍然起着很大的作用。国际公司经常要对当地的需求做出回应,通过产品定制或营销策略来满足不同消费者的口味。同时,成功的公司会试图创造产品需求,而不需要进行比较高的调整。

  2.5假定和态度
  在全球范围内进行有效沟通需要检验价值、信念体系和假设前提。
  偏见(A stereotype)是对于一个人的假定和概况性的看法,它并不能反映出真实的个人。例如:假设招聘经理有认为女性是热情的和过于感性的性别偏见,那么,如果该经理将这种偏见应用到女性候选人身上,它就可能会影响经理对这个候选人能力的判断。消极的偏见可能会造成损害和阻挠关系发展。
  归因(Attribution)指通过个体自己的参照系对语言和非语言信息进行推测和判断的过程。例如:如果一个团队的领导者认为守时是重要的,而其中一个成员在会议上迟到了,那么这个领导者可能会推断这次迟到是这个成员不重视团体目标和会议的信号,这种理解是与有关情况和个人动机事实无关的。

  全球化的思维模式,还需要关注以下影响沟通和组织发展的几个方面内容:
  肢体语言,也叫准确解读肢体语言,或者至少不对它进行假想也是很重要的。像一个手势、姿势、眼神交流这样的肢体运动,在不同的文化中表示的含义也有所不同。
  空间利用,也称为人际距离,它涉及空间和个体接触的观念。个体之间进行沟通的舒适空间范围是不一样的,它须根据不同的社会来进行研究。这同样也涉及同他人的接触。问候的方式、表达谢意等等都是不同的。

  时间(Time),另一个因素是文化怎样理解时间的使用。例如:在个人主义文化中的人更可能坚持参加会议,视野都投向短期结果;而在集体主义文化中人际关系和群体得到高度重视,这种可能会抢占先机,视野将投向长期结果。
  语言,语言的不同阻碍了跨文化交流。学习一门语言可以帮助克服交流障碍。然而,当一种语言不同于本地语言时,误解就可能会发生。对于重要的商业交易和谈判,最好是聘请语言翻译。
  正如人类学家爱德华·霍尔发现并提出的,沟通环境和情境依文化而不同。
  权威,权威和文化维度相关,高权力的文化层级越多,而低权力的文化层级则越少。这对经理和下级之间的关系以及适当的沟通都有很大的影响。例如:在一个髙权力的文化背景中,一个下属是不太可能去批评一个更髙级权力的人物的。
  国家概况,现在有许多资源可以提供与想了解的特定国家的信息。如互联网各种地理或旅游杂志,甚至是国际专题新闻,对特定国家概况的理解会帮助全球性组织更好地处理跨文化所带来的问题。

  2.6员工的发展
  在设置全球学习情境的背景下,用专门方法发展
  员工和提髙他们的理解力:
  海外派遣可以使员工更加熟悉当地的文化和业务操作。
  移民式的派遣是系统化的和较长时间的任务分派。(这种方法要求合理选择、定位、分派的支持,以及对移民者及其家人适当的移民程序安排。)
  文化信息是通过氛围来训练员工的一种方式。这种氛围要求员工了解文化,如语言、习俗和法律实践等。
  多元文化团队帮助员工学习其他文化和规范。
  培训计划可以定期或不定期地提供支持。

  
  3.管理复杂性和矛盾的根源与方法
  一个跨国组织要面对许多复杂的问题和矛盾。以下是一些帮助处理复杂问题和矛盾的建议:
  制定和传达一个明确的全球战略。
  鼓励全球思维和文化智力的发展。利用多元文化团队来帮助制定组织战略和实现目标。
  要适应集中化和分散化的组织的管理。成为一个国际性组织的一个主要原因就是产生规模经济,这样做需要一定程度的集中化和标准化。然而,为了局部地区的利益则需要一定程度的分散化。
  尝试改变组织的结构。结构应该是灵活的,以足以使局部能够应对挑战和机遇。
  在整个组织中传播知识,鼓励信息和新理念的共享。企业资源管理系统 (ERM)和其他的电子系统是实现这种目的的有效工具。
  培养可以胜任全球和地区的国际经理。很强的应变能力、沟通和谈判技巧,对于他们而言是必不可少的。
  在组织的各个层级里都要招聘有着不同的背景、国际经验和双语能力的员工。要意识到,在不同的文化中,激励和奖励制度也是有所不同的。
  通过课程学习、实践经验以及在必要情况下雇佣翻译员来打破语言障碍。
  最大限度地提高生产效率和服务水平。
  根据需要聘请熟知当地文化的人员,来帮助应对困难和谈判。建立一个广泛的联系网络联盟,以加强议价能力。
  不断地预测和评估政治、经济、法律、技术以及其他风险。
  制定危机管理计划和退出策略。

  
  4.跨文化团队管理
  不同的团队还提供了一个独特的视角,阻碍可能发生的“群体思维”。群体思维是指团体成员做出决定时没有考虑一系列备选方案和观点。
  在国际组织中,团队将经常需要与当地、区域、国家和国际间联系。他们必须用电子通信方法来变得更善于进行跨国界的交流。
  虚拟团队,指团队成员分散在各地,主要通过电子方式沟通的团队。

  4.1跨文化团队管理的途径
  建立和管理任何组织团队都是有挑战的。文化差异会带来更多的挑战。由于之前描述过的跨文化交流问题——假设、态度、偏见、时间限制、语言翻译、直接或间接交流、权威的看法以及其他问题等等的存在,冲突就可能出现。
  管理者需要从一开始就采取步骤来加强团队的运转。以下是加强多元文化团队的一些指导:
  合理的选拔。任何一个团队,都应该仔细选拔成员,以实现他们对团队项目的价值。
  团队价值。应该建立团队价值,它是整个团队的核心。
  明确方向(Clear direction)。对角色、期望和结果给予明确的方向。
  文化意识(Cultural awareness)。承认文化差异,且不要减少文化差异,使团队具有不同的沟通偏好。
  关注动机。认识到文化差异会影响个体动机,对 个体的激励和奖励必须是适当的。
  培养信任和尊重。信任和尊重是很重要的,组织和团队领导必须帮助建立和培养这种关系。
  提供有效领导。授权团队和不当干预之间有一种微妙的平衡,这种平衡可能导致更糟的冲突。
  评估。团队应该评估群体过程、个体结果和群体结果。

  4.2团队特征
  有效的多元文化团队的特征是指其有能力:
  合法化差异以及发现相似之处,尽快在早期发展关系和建立信任。
  在一起工作的具有不同背景的成员,要拥有协商并达成一致的价值观和期望。
  在团队的领导风格上达成一致。
  鼓励参与,实现地位和权威的不同认知。
  确定最佳的交流模式以完成工作。
  产生的结果超越了具体差异并能及时对组织的变动进行反映。
  总之,多元文化团队是促进不同观点的交流和鼓励创造力的一种工具。然而,这对团队成员和团队领导者管理多元文化关系是一个极大的挑战。更广泛的组织的文化以及支持的水平也将会影响团队如何感知它的作用和效果。

  1.国内政府和国际组织试图消除控制价格的组织联盟(卡特尔)的最重要原因是下面哪个?
  A.发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场。
  B.真正的竞争会使价格尽可能地低,从而提高市场的效率。
  C.提高销售价格,降低企业支付给政府的税收收入。
  D.小企业在没有政府的保护下无法生存和成长。


『正确答案』B
『答案解析』
  A不正确。发展中国家的经济稳定取决于多方面因素。
  B正确。各国政府和国际组织都试图通过反卡特尔条例来保护消费者以及国内国际经济的健康发展。卡特尔实际上是某种形式的垄断。
  C不正确。因为卡特尔并不是针对税收的。
  D不正确。政府并不会单纯地去保护小企业。


  2.在不同文化背景的交流协商过程中,一个人很难解读另一个人的信息。这是什么语言环境?
  A.高语境语言环境
  B.和语境无关
  C.低语境语言环境
  D.肢体语言的理解


『正确答案』A
『答案解析』
  A正确。该交流环境存在文化背景差异。在高语境语言环境中,个人会间接表达他们的意思,包含一些隐藏的意思,甚至有些事情都没有说出来。
  B不正确。见题解A 。
  C不正确。低语境语言是指个人说话非常直接和明确。
  D不正确。肢体语言是指像一个手势、姿势、眼神交流这样的肢体运动。
  低语境语言是指个人说话非常直接和明确。他们要表达的信息都在他们所说的话里,在领悟信息时具体情境不是那么重要。
  高语境语言是指个人说话是间接和含蓄的。读懂字里行间的意思是很重要的。


  3.以下所有的项目对于一个高效团队是必须的,那么哪一个对多元文化团队特别重要呢?
  A.培养信任和尊重
  B.成员的积极性
  C.合理的选拔
  D.明确的方向


『正确答案』B
『答案解析』
  成员的积极性对多元文化团队特别重要。所以选择B。


  4.在跨文化群体的管理方面,国际化经营企业应重视以下哪几点?
  Ⅰ.应根据工作需要挑选群体成员,如果属常规性工作,最好挑选相同文化背景的员工一起工作;如果工作本身需要创新,不同文化背景的员工比较有利。
  Ⅱ.由于跨文化群体成员在形成一致意见方面比单一文化群体成员难度更大,群体负责人应该引导跨文化群体成员就工作目标达成一致意见。
  Ⅲ.成员之间应享有平等权利,每人都参与决策过程。群体负责人应按每人的能力大小而不是成员的文化倾向性分析工作。
  Ⅳ.成员之间互相尊重,避免偏见和先入为主。
  A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
  B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
  C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ


『正确答案』D
『答案解析』以上表述都是在跨文化群体的管理方面,国际化经营企业应重视的内容。


  5.有时候因为文化方面的原因,使得国际交流和跨文化交际变得更为困难。这些原因包括以下哪些内容?
  Ⅰ.肢体语言。
  Ⅱ.语言。
  Ⅲ.人际距离。
  Ⅳ.态度。
  A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
  B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
  C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ


『正确答案』D
『答案解析』以上四项都是阻碍国际交流和跨文化交际的原因。


  第八讲全球化经营环境 (0%-10%)
  A:经济/金融环境
  B:文化/政治
  C:法律和经济
  D:政府法律法规对经营的影响

  
  1 合同
  1.1 合同的定义
  合同是双方或多方之间在法律上可以强制执行的协议。大多数合同的核心是一系列相互承诺(法律词汇叫做“对价”,consideration)各方的承诺确定了各方的权利和义务。
  合同在法庭上是可以被强制执行的。如果一方满足(履行)了其合同义务,而另一方没有(不履约),则未违约的一方经过法院审理,有权获得报偿。通常,未违约一方获得的补偿是金钱,使其享受到合同被履行而应获得的地位。在特殊情况下,法院可以命令违约方履行其合同义务。
  由于合同可以被强制执行,合同签约各方可以依据合同来组成商业关系。企业订立合同条款时具有非常大的灵活性。合同在某种程度上是协议各方创设的私法。各方的权利和义务在符合相关成文法的前提下由合同条款确立。

  1.2 书面合同
  合同是由承诺的交换而达成一项可强制执行的协议。大多数合同无论其是口头的或书面的均可被强制执行。然而,最好是为所有商业关系订立书面合同。以下是几条理由:
  书立和签署合同的过程强迫双方考虑,并准确地描述其义务。对于口头合同,双方轻易地说“行”,然后却有其他念头。
  当合同条款落到纸面上,各方会订下比口头协议更完备和彻底的协议。一份仓促订立的口头协议会存在漏洞,需要日后解决,尤其是在关系恶化后。
  对于口头合同,各方可能对于达成的事项有不同的记忆(就像一起车祸的两个见证人对于发生的事情会有不同看法)。一份书面合同可以消除对于“谁承诺了什么”的争议。
  有些种类的合同必须是书面的才能被强制执行。
  如果必须要求法院来强制执行某份合同,从而获得赔偿,一份书面合同意味着较少的关于合同条款的争议。

  1.3 立约人
  未成年人和智障人士缺乏订立合同的法律能力。所有其他的人通常被认为具有完全的行为能力订立合同,对其自身具有约束力。在美国的大多数州,订立合同的法定年龄是18周岁。对于智力能力的测试是看其是否理解合同的本质和交易的后果。
  公司具有订立合同的能力。它们通过其代理人、公司负责人和雇员订立合同。某个特定的公司雇员是否有权代表公司订立合同是由专门的法律规定的,这就是所谓的代理法律或公司法律。如果怀疑某人是否有权签署合同,那么可以坚持要求该公司的总裁复核并签署。

  1.4 出价与接受
  当一方(出价人,offeror)报价并被另一方(受价人,offeree)接受时,一份合同就订立了。出价(offer),即订立合同的建议,可以简单到一句话:“我可以五块钱为你洗车”。接受(acceptance),即受价人对出价人报价的同意,可以简单到“成交”。有时,接受可以表现为行为,而不是话语。
  出价以后,直到受价人接受时合同才能成立。合同义务是基于同意的。如果你是受价人,不要在通知出价人你接受之前就开始履行合同。在你接受之前,合同根本不存在。如果出价人主动要求这种接受方式,出价可以被开始履约而接受,但这种出价很少见。
  在出价被接受之前,出价人可以随意取消出价,除非该出价是不可撤销的。如果在接受出价之前需要一些时间考虑,可以要求出价人给予书面承诺,在几天之内不可撤销出价。
  不要先拒绝一份出价,事后却试图接受它。一旦受价人拒绝了一个出价,该出价就失效了,受价人接受出价并订立合同的法律权力就终止了。

  1.5 对价
  对价在法律上是合同方因履行合同义务而应从合同另一方所取得的报酬。
  根据传统的法律教条,如果一方订立了一项承诺,另一方为此没有提供任何交换,该承诺不可被强制执行,这种承诺就是所谓的“无偿承诺”(gratuitous promise)。无偿承诺无法被强制执行,因为它缺乏对价。
  在商业交换中缺乏对价很少会成为一个问题。在大多数商业合同中,双方都有对价。然而,在合同的修订中可能产生缺乏对价的问题。

  1.6 典型的合同条款
  以下是合同中的通用条款:
  职责与义务。合同的职责与义务部分详细描述了各方的职责和义务,以及履行的最终期限。
  陈述与保证。保证是对特定事实真实性的法律承诺。典型的陈述和保证是对合同标的所有权的承诺,以及对销售或代销的权利的承诺。对于涉及商品销售的合同,除非各方特别声明,某些保证在合同当中是隐含的。
  终止条款。这些条款保证在特定条件下双方均有权终止合同。通常,终止条款描述了引发终止权利的违约活动(比如,不支付专利使用费)。终止条款也描述了发出行使终止权利的通知的方法,以及违约方是否必须在另一方终止合同之前被给予弥补违约行为的机会。
  补偿条款。这些条款明确了未违约方对违约方所拥有的权利。在商品销售合同中,补偿条款通常被设计成限制销售方对于损害的义务。
  仲裁条款。仲裁条款明确了合同的争议必须经由仲裁解决,而不是法院诉讼程序。这类条款通常包括执行仲裁的机构的名称(比如,全美仲裁协会)、仲裁所在的城市,以及挑选仲裁员的方法。
  合并条款(merger clauses)。合并条款明确了该书面文件包括了各方的全部理解。合并条款的目的是确保该书面文件之外的证据不会被法院采信, 从而反对或补充该书面协议的条款。

  
  2 法律证据的本质和规则
  证据法律决定证据能否被法庭采信。为此,证据必须符合许多规定和限制。证据最基本的原则是相关性,即证据使得诉讼所要解决的事项接近于事实。
  2.1常见的证据种类
  2.1.1实物证据
  实物证据是指存在或特性是相关且实质的证据,它通常直接与案件当中的活动有关。某个行为所依据的合同是实物证据,既能证明合同的条款,也能证明已由被告执行。如果该合同由颤抖的手写就,那么,它可能表明书写者在执行时是被胁迫的。证明实物证据或其他证据确实如其所要证明的那样,就叫做证实。

  2.1.2论证证据
  论证证据正如其名称所暗示的,它论证或展示了一个证人的证言。当证据公允且准确地反映了证言时,它就是可接受的,并且是无可辩驳的。典型的论证证据有地图、某个事件的现场示意图、动画等。
  由于论证证据的目的是展示证言,它要由证言证人予以证实。该证人一般要指出图示中的显著特征,并声明该证据公允且准确地反映了他在某个特定场合的所见或所闻,比如,在示意图中人或物的位置。

  2.1.3实验证据
  实验证据是在法庭之外或当庭进行的实验的结果。该实验在与事发现场类似的环境中进行。
  2.1.4文件证据
  文件证据通常是实物证据的一种,比如,合同是用来证明其条款的。当文件被以这种方式使用时,它也需要被指认它的证人所证实,或者由建立其保管链的全部证人所指认。然而,由于文件证据包含人类语言,并且由于习惯法的演进,文件证据具有其他形式的实物证据所没有的特殊问题,比如,传闻(hearsay)。
  因此,在对待文件证据时,不妨首先考虑以下四个问题:
  是否口头证据(oral evidence);
  是否最优证据(best evidence);
  是否需要证实;
  是否传闻证据。
  口头证据规则(oral evidence rule)禁止接受其他证据来改变书面协议的条款。另外,有些文件,比如,经过认证的公开文件的复印件、官方文件、报纸、期刊、贸易名录、商业记录的保管证书和某些商业文书及其相关文件,在某种程度上被法律认为是自证的(self-authenticating)。
  最佳证据规则(best evidence rule)规定,在提交书面证据时,除非有充分的证据说明原始文件无法找到,否则,不能用复印件代替原始文件。

  2.1.5证言证据
  证言证据是证据的一种最基本形式,而且无须其他形式的证据作为其可接受性的前提条件。它包括有证明力的证人在法庭上所说的话。一般来说,一个有证明力的证人必须满足以下四个条件:
  必须在理解其作证行为的基础上宣誓;
  必须对证言证明的对象有亲身的了解;
  必须记住其感知到的;
  必须能表达出其感知到的。

  2.1.6数字或电子证据
  数字或电子证据越来越被法庭采用,比如电子邮件、数字照片、文字文档、电子表格及数据库等。电子证据的打印件已被认为是原件。
  2.1.7科学证据
  科学证据是由实验、化学分析或其他试验等专业科学技术提供的证据。
  2.1.8传闻证据
  传闻证据是法庭辩论时由证人之外的人提供的陈述证据。它被用来证实陈述的真实性。陈述可以是言辞或代替言辞的演示。一般来说,法庭是不接受传闻证据的。在分析某个可能的传闻证据时,首先要确认某个陈述是不是传闻证据。如果是,还要确定该传闻是否符合传闻规则的某种例外情况。
  如果庭外陈述证据是用来证明某事物的存在而不是该事物的内容,那么该陈述证据就不是传闻。某个陈述是不是传闻取决于为何被提交。

  2.1.9环境证据
  环境证据是间接证据。它表明主要事实的存在性,但本身并不能证明该事实存在。比如,指纹和DNA样本。
  2.1.10 其他几种常见证据形式
  直接证据。无须依赖假设或推论就能成立的证据。
  依情况而定的证据。证明中间事实的间接证据, 该中间事实可以推论出对争议中的问题来说是重要的首要事实。
  结论性证据。强有力的证据,以至于无须其他证据支持就能得出唯一合理的结论。
  强化证据。支持其他证据的证据,比如,第二位证人的证言可以强化第一位证人的证言。

  2.2证据的规则
  2.2.1可接受性的一般规则
  可接受性的基本前提是相关(relevance)、实质(materiality)和有证明力 (competence)。通常,如果证据是相关的、实质的和有证明力的,并且未被某项排斥性法律规则所禁止,那么,该证据就是可接受的。
  2.2.2法庭调查的形式
  在法庭直接调查中,律师不能进行诱导式提问。法庭直接调查是由律师传唤证人来验证其关心的事项,该律师是该事项的第一质询方(the first party to inquire)。
  诱导式问题是指暗示 (启发)答案的问题,或者,以律师的词句代替证人的词句。要求回答“是”或“否”的问题不一定就是诱导式问题。但是,如果这些问题形成某种模式,诱导证人的证言过程,或者使证人采纳律师的描述,那么这些问题就是诱导式的。
  诱导式问题的另一面就是叙事式回答。要求证人脱离具体问题而讲述一个故事的提问剥夺了法庭调查中对手在证人说出某些不可接受的证言之前提出反对(objection)的机会。

  2.2.3发表意见规则
  证人被要求回答他们看到、听到、感觉到、闻到或尝到的事物,一般禁止其发表意见或作结论。但是,法院已经缓和了针对发表意见的规则,以利于证据的获得。
  一般来说,如果某人不是以专家的身份作证,他可以被允许以意见的形式发表证言,只要该意见是合理地基于其理解,并对理解其证词有帮助。

  2.2.4信任或不信任某位证人
  在证人被质询之前,他是不受信任的。法庭辩论的任何一方均可以在任何时候质询任何证人。传统上,可以在九个方面质询某个证人的可信性。其中,前四个是关乎证明力的要求的,它们分别是:
  证人明确知道任何违反其誓词的行为均会带来严重的后果;
  证人理解事物的质量和能力;
  证人记忆的能力;
  证人表述其所理解的事物的准确性。

  2.2.5特权
  证据性特权是某些人拥有的拒绝提供证据或禁止对他们不利的证据被提交的权利。特权与通行的规则相抵触,这些规则要求每个公民均有义务在司法程序中提交证据,所有相关和有证明力的证据均是可接受的。特权妨碍司法体系的基本职能——寻求真相。为此,特权仅当服务于重要的利益或关系时才存在,并被严格地在司法过程中被法院解释。特权的种类很少增加。
  因为特权是为了维护私有或公共利益的保密性,而且是不受欢迎的,它们可以被受其保护的个人或实体放弃。有权放弃特权的人称作特权持有人。

  2.6假设
  假设本身不是证据,但是,如果没有取得反驳该假设的证据,且该假设依据的基本事实的存在性已被确立,该假设就被认为是成立的,辩论双方必须把该假设当作事实。
  2.7排他性规则
  排他性规则禁止接受其效力受到潜在偏见影响的证据。然而,内部审计师不必拘泥于这类门槛。

  2.3审计证据
  审计师基于其证据对财务系统和信息出具证据。获取这些证据的程序取决于被审计的系统、所需证据的种类、将其用于达成审计目标的方法、可依赖程度。审计师应当选取最适当的审计程序,包括:
  函证;
  观察;
  重新计算;
  重新执行;
  问询;
  检查;
  监看。
  审计证据的种类包括:
  观察业务流程和实物是否存在,如,经营活动、资产以及信息系统的功能;
  归档审计证据,例如,提取的数据、交易记录、发票、活动和控制日志、系统开发文档;
  声明,例如,书面政策和业务流程、系统流程图、书面或口头表述;
  分析,例如,比较、模拟、计算和合理性分析(包括标杆比较和差错率比较)。
  合格的证据应当:
  有证明力、充分并且与审计结论相关;
  客观;
  被存档;
  包含尽可能多的样本;
  使用适当的抽样方法;
  及时。

  1.以下哪一项不是合同所需的元素?
  A.合法性。
  B.对价。
  C.法律行为能力。
  D.书写。


『正确答案』D
『答案解析』
  A不正确。合法性是合同所需的元素。
  B不正确。对价是合同所需的元素。
  C不正确。法律行为能力是合同所需的元素。
  D正确。合同可以是口头的或隐含的。当然,有些合同必须是书面的,否则无法请求法院强制执行。


  2.对价由以下哪项组成?
  A.有货币价值的东西。
  B.每方仅获得实际好处。
  C.双方承诺。
  D.法律上的充分性和讨价还价达成的交易。


『正确答案』D
『答案解析』
  A不正确。承诺构成了法律上的充分性,货币价值并不重要。
  B不正确。对价是一种法律利益的交换,可以没有实际的好处。
  C不正确。合同可以是单方面的,从而只有一份承诺。
  D正确。如果受诺方发生损失,或承诺方获得法律利益,那么受诺方就算已经提供了法律上充分的对价。另外,讨价还价是对价的一个必备属性。


  3.某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同,可以延长四年。条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式?
  A.成本补偿。
  B.无限期的提供。
  C.固定价格。
  D.时间和材料。


『正确答案』C
『答案解析』
  A不正确。当要求非常复杂、成本不容易确定和评估时,才使用这种合同形式。
  B不正确。只有当在合同签订时不知道未来应交付服务或货物的日期时才采用该合同形式。
  C正确。当要求很明确、无不确定因素、成本可以估计时,固定价格合同是恰当的。
  D不正确。在安排合同的时候,估计服务期间所需要的准确的时间和材料是不可能做到的。


  4.某组织与其主要供货商之间产生了争议。为了解决这项争议,最有证明力的证据是:
  A.合同各方的口头证词。
  B.原始合同。
  C.各方依据合同采取的行动。
  D.供货商律师的信件。


『正确答案』B


  5.以下哪种合同需要内部审计师彻底地检查合同履行的经济性和效率性?
  A.一揽子付款合同。
  B.成本加成合同。
  C.单位价格合同。
  D.固定价格合同。


『正确答案』B
  成本加成合同通常用于成本不确定的情况下,合同商很可能拖延工期和多记成本,所以需要审计师彻底检查。


  6.传闻:
  A.不能构成法庭陈述的证据。
  B.是口头或非口头陈述证据。
  C.是可接受的,但不是可确认的。
  D.是可确认的,但不是可接受的。


『正确答案』B
『答案解析』
  A不正确。传闻可以是在不相关的庭审或听证中做出的陈述。
  B正确。传闻可以是口头或非口头陈述证据,比如言辞或代替言辞的演示(表演或肢体语言)。
  C不正确。根据发现规则,任何是可接受的证据,必然是可确认的。
  D不正确。传闻只有在与待决事项相关时,才是可确认的。如果各种例外情况都不适用,那么它就是可接受的。


  7.在与库存管理人员的面谈中,内部审计师了解到,销售人员经常未经销售副总经理批准就订货。而且,详细测试也表明备品配件的采购订单没有书面批准。详细测试是获取以下哪种证据的一个好例子?
  A.间接证据。
  B.依情况而定的证据。
  C.强化证据。
  D.主观证据。


『正确答案』C
『答案解析』
  A不正确。详细测试提供了直接证据,表明采购订单没有获得书面批准。
  B不正确。根据“依情况而定的证据”的定义,其属于间接证据。
  C正确。详细测试获得的证据为强化证据,可以补充和证实其他证据。
  D不正确。主观证据是意见性的,不可以作为得出审计结论的证据。


  第八讲 全球化经营环境(0%-10%)
  A:经济/金融环境
  B:文化/政治
  C:法律和经济
  D:政府法律法规对经营的影响

  
  1 政府法律法规对经营的影响
  1.1 法院
  法院有四个主要职能:实施法律、解释法律、使违宪的法律失效、在成文法未涉及的领域制定法律。
  1.1.1 法院的种类
  法院系统由两个层次的法院组成:初审法院(trial courts)和上诉法院(appellate courts)。
  案件在初审法院中审理,上诉法院复核初审法院的判决。
  1.1.2民事和刑事案件
  刑事案件是由政府对被告违反联邦刑事法律的行为提起的诉讼。
  谋杀和盗窃都是违反刑事法律的行为。
  如果在刑事案件中的被告被陪审团 (jury)认定有罪,他或她就由法院判决入狱监禁或为此支付罚金。
  民事案件是由一方(原告,plaintiff)针对另一方(被告,defendant)提起的解决涉及基于成文法律或习惯法律的权利的法律争议的案件。
  侵犯版权的案件就是一种涉及成文法律的民事案件;由于作者不履行合同(比如,作者承诺为一部电影编写剧本,但未能履约)而寻求赔偿的诉讼就是一种涉及习惯法律的民事案件。

  1.2 民事法律诉讼
  民事法律诉讼包括起诉、初审和上诉三个阶段:
  起诉(initiation)。民事法律诉讼起始于原告递交一份“起诉书”,指控被告在某些法律认可的方面对原告有过错。在大多数民事法律诉讼中,原告请求法院给予原告“赔偿”(damages)(对被告的错误行为的补偿,一般是金钱),或者命令被告做某事。被告对起诉书中的指控用递交一份“应诉书”(answer)(被告承认或否认原告的指控并说明辩护理由的一份文件)来回应。被告也可以递交一份“反诉书”(counter- claim)反诉原告(指控原告对被告有过错)。
  初审(trial)
  如果各方不能和解(settle)(对如何解决争议达成协议),那么案件最终走入初审程序。在大多数民事案件的类型中,宪法给予各方由陪审团审判的权利。陪审团的作用是决定事实问题。然而,在某些复杂案件中,各方选择无需陪审团而由法官(judge)作决定.
  上诉(appeal)。
  如果民事法律诉讼的败诉方对法院的判决不满,可以向适当的上诉法院上诉。上诉法院的任务是复核初审法院的判决,看其是否存在“法律错误”(mistake for law)。上诉法院对于初审法院判决的事实性事项(factual issues)不作“二次猜测”(second guess)。事实性事项被认为由陪审团解决,而不是由上诉法院。

  1.3 判例
  上诉法院对某个事项的判决对于其所辖的下级法院具有约束力。所以,上诉法院的判决是其下属法院的“先例”(precedent),下属法院必须遵循(follow, apply)。
  下级法院的判决对上级法院不具有约束力。实际上,上诉法院经常推翻初审法院的判决,从而纠正初审法院的“法律错误”。
  法院的判决可以对其辖区之外具有“说服力”(persuasive)。具有“说服力” 的判决是指其他法院不一定非得遵循它,但是会选择遵循它。

  1.4仲裁
  争议各方有时选择仲裁来解决争议,而不是通过法院诉讼程序。在仲裁中,争议是由中立的仲裁人解决的,而不是由法官或陪审团。仲裁通常比法院诉讼迅速而且便宜。专业化的仲裁员通常被用来解决技术性争议。
  双方必须同意将其争议交予仲裁。许多合同要求争议交由仲裁解决,而不是法院诉讼。仲裁与审判的相似之处在于双方向仲裁员提交其案件,由仲裁员提供裁决。只有在仲裁的执行不当时,才能对其申诉。

  1.5 政府干预
  政府可以通过经济和贸易政策、税收、补助、立法等手段确保市场和就业的稳定、效率和公平,并推动特定社会、环境和财政目标。政府干预市场有多种形式,包括:
  市场调控;
  反垄断政策和立法;
  影响雇佣关系的立法;
  影响金融系统控制和安全的立法。
  政府调控市场的形式包括直接规范市场行为的政策,也包括提供经济方面的好处(比如,税收),使得企业自行解决其问题。直接规范市场行为的政策包括价格底线、价格高限和供应定额。

  
  2 贸易法规
  2. 1贸易立法
  贸易立法(监管)体系为从事进出口贸易提供了法律环境。一个清晰全面的贸易立法可以推动贸易的发展。贸易法律体系包括两个组成部分:成文法及其法规。
  2.2成文法
  这些法律文件管辖一国的国际贸易和海关程序,一般由国家最高立法机构制定,为贸易监管提供了法律基础。进出口商必须遵守这些法律规定,否则,将受到行政制裁或法律诉讼及罚款。
  2.3法规
  法规是一系列法律和规则,为指导监管机构和进出口商有效地实施和遵守贸易及海关法律而制定的要求和程序。
  贸易法律体系使商品的进出口和转运受到监管,是为健康、安全和环境等方面的目的服务的,也是为了符合有关国际协定的要求和履行相关义务。同时,它使国家能够获取关税收入,防止非法的跨境商品转移(比如,毒品、有害废物和生化武器等),为制定政策、市场研究和其他目的收集统计信息。

  2.4贸易限制
  贸易壁垒(trade barriers)的经济后果是把劳动力从效率相对较高的出口行业转移到较低的受保护的行业。实际工资率将会下降,世界出口总量也会下降。由于国内厂商没有受到限制,因此就获得了相对优势。然而,缺乏这类竞争,国内商品的价格将会更高。国内厂商将以更高价格售出更多商品,同时国内消费者由于价格上升而减少消费。

  以下是几种常见的贸易限制措施:
  关税:是用来限制进口,从而减少消费的手段。
  反倾销规则:用于防止外国厂商为了消灭竞争对手,以低于成本的价格向国内销售过量商品。
  进口配额:为不同产品设定进口上限。在短期内,它通过提高国内就业,帮助一个国家平衡其对外支付。但是,产品价格也相应提高。
  国产成分规则:要求任何进口产品中必须包括一定比例的由进口国生产的成分/部件。
  汇兑控制:限制外币交易的金额,同时也设定了外币汇率。此控制限制了厂商汇出出口利润的能力。
  出口补贴:是政府为了鼓励出口而向某些行业的厂商支付的成本。

  2.5 欧洲美元
  欧洲美元是由美国境外的银行或美国银行的境外分行持有的美元。欧洲美元的使用率增长飞快,这是由于它可以促进除美国之外的国家之间的商品交换。这些美元无须接受美国联邦储备系统的监管,不必缴纳联邦存款保险公司的保险费用,交易成本比较低,存款利率相应地比较高。
  欧元债券是在某国销售的以另一国的货币标价的债券。其优势是通常不如其他债券的监管那么严厉,交易成本较低。欧元债券一般以欧洲美元标价。

  2.6 比较优势理论
  经济学家们用“比较优势”来形容两个生产者的机会成本。例如,工人制造机器,农民种植农产品,双方在市场上进行交换。因为工人更擅长制造机器,由此带来的利益大于自己种植农产品所能给他带来的利益(机会成本)。同样地,农民更擅长种植农产品,由此带来的利益大于自己制造机器。由于存在比较优势,双方之间形成了生产分工,并进行商品交换。同样的道理,也适用于国家之间的贸易。

  2.7 国际贸易的有关国际组织
  世界贸易组织(World Trade Organization)由150个以上的成员组成,构成 97%以上的世界贸易额。该组织的宗旨是通过维持合理的关税水平和自由贸易,增加世界的总产出。WTO的职能包括管理贸易协定、提供协商论坛和处理贸易伙伴之间的争议。
  欧洲联盟(European Union)由27个(截至2007年1月)独立的欧洲国家组成。他们支持自由贸易和固定汇率。该组织成立于1992年。成员之间取消所有贸易、资本和劳动力等障碍,使之完全自由流动。

  世界银行(World Bank)是国际重建和发展银行及国际开发协会二者的简称。它由五个国际组织构成,负责向各国提供经济发展和消灭贫困的资助和指导。它们向发展中国家提供低息贷款、免息信用额度和赠款
  国际货币基金组织(International Monetary Fund)现有大约200个成员。该组织的职责是在经济危机时期向正常时期经济稳定的国家提供贷款,促进经济的稳定性和防止全球性衰退。该组织的目标是帮助有关国家维持在全球市场的稳定性,而不必收紧其货币政策,以免该政策引发进一步的不稳定。最具争议的是该组织要求借款方必须允许IMF监督和指导其宏观经济政策。
  跨国公司将其组织架构跨越国界,并在国际贸易中扮演了重要的角色。当一家公司在另一国家投资时,被称作境外直接投资(Foreign Direct Investment, FDI)。

  2.8 外币兑换
  从他国购买商品,往往需要支付他国货币,这时,就产生了外币兑换的问题。不同货币的价值对于国际贸易和支付具有重大影响。在20世纪,外币汇率从固定汇率演进到浮动汇率。在有管理的浮动汇率体制下,汇率通常由市场供求决定,同时受到中央银行的影响。后者主要出于稳定货币的立场出发进行干预,在市场上买入或卖出本国货币。外币的过分波动通常影响经济体,并阻碍贸易流通。

  
  3 基本经济学概念
  宏观经济学就是在国家层面研究经济力量之间的互动关系的科学。它通过探求通货膨胀、失业和经济增长之间的相互关系,检视公共政策如何影响总体经济,从而促进经济发展,并抑制失业和通货膨胀。
  3.1 经济周期
  经济运行体现周期性特征,即在较高的经济产出(繁荣,peak)与较低的经济产出(萧条,trough)之间周期性地变化,中间经过衰退(recession)和复苏(recovery)阶段。

  3.2 通货膨胀
  通货膨胀是指货币购买力下降、商品和服务的总体价格水平上升。通货膨胀率是总体价格水平上涨的比率,通过两步计算求得:
  第一步:利用多种价格水平指数,比如,消费者价格指数,计算全部价格的平均水平;
  第二步:计算特定期间的价格水平的变化率。
  例如:
  通货膨胀率=(本年指数-上年指数)/上年指数
  通货膨胀的宏观经济影响是多种多样的,例如:
  加速货币周转:一元钱在一年中的支付次数称作货币周转率。
  最小化货币乘数效应:由于货币增多,价格升高,货币周转率不可能持续上升。
  降低出口和消费:进口货物变得便宜,价格升高导致需求下降。
  重新分配收入并拉低企业成长:债权人与债务人的博弈导致信贷萎缩,影响企业成长。
  通货膨胀的起因可能是对产品的需求增长(需求拉动型),也可能是生产产品的成本增长(成本推动型)。

  3.3消费者物价指数
  消费者物价指数(consumer price index, CPI)通过计算选定的“篮子(basket)”消费者商品和服务的成本,并与其他期间的价格水平进行比较,衡量一般消费者家庭的生活支出的总体变化。
  计算CPI时“篮子”所包含的商品和服务种类随着消费者对商品和服务的偏好而调整。由于质量变化而导致的价格变化被尽量剔除掉。

  3.4 名义收入与实际收入
  名义收入(nominal income )是国家产出的货币金额,也等于收到的薪金、房屋租金、利息和利润之和。实际收入(real income)是名义收入的购买力 (purchasing power)。它是与前期相比名义收入能够购买的商品和服务。公式如下:
  实际收入=(名义收入的变化率-价格水平的变化率)/实际收入的变化率

  3.5失业
  失业水平与国家收入是紧密相关的。从政策面考虑,如果失业率在4%至7%之间,就被认为是充分就业。失业率是积极寻找工作的人数与应就业人口总数之比。
  失业的种类有三种:
  摩擦型:是指由于就业市场的正常变化而导致的暂时性裁员和主动离职。
  结构型:由于人口、政府政策、技术和消费者偏好等导致的需求种类与就业人口技能不相符导致的非充分就业。
  周期型:由于企业发展周期的变化导致的失业,尤其是对体力劳动者需求的减少。

  3.6 经济增长
  经济增长是实际国内生产总值(real GDP)的增长。它有四个基本要素:
  实物资本;
  技术知识;
  人力资本;
  自然资源。
  为了促进经济增长,政府政策应当:
  促进就业人口的教育和培训;
  推动新技术的研究和开发;
  保护环境;
  运用税收手段鼓励企业的资本资产投资;
  鼓励储蓄和投资;
  欢迎境外投入的资本;
  保持财产权和政治稳定;
  允许自由贸易。

  3.7实际国内生产总值
  国内生产总值(GDP)——境内生产的商品和提供的服务的总值,无论是谁拥有该资产或生产者的国籍。相反,国民生产总值(Gross National Product, GNP)衡量公民的产出和实体拥有的资产的收入,而无论其位于何处。
  收入法(income approach)下:
  国民生产总值(GNP)=薪金+房租+利息+利润+非收入性收费或分配
  国内生产总值(GDP)=国民生产总值+国外收入净额(GDP调整数)
  支出法(expenditure approach)下:
  国内生产总值(GDP)=家庭消费支出+企业投资支出+政府采购商品和服务支出+外国人的支出

  为了避免重复计算,加总必须是商品和服务在各个生产阶段的增加值。或者,可以加总最终产品和服务的市场总价值。
  需要注意的是,GDP不是衡量经济运行好坏的理想指标,因为:
  GDP是货币指标,在各期之间比较时需要根据价格水平调整。
  GDP的增长往往导致环境破坏,比如噪声、交通堵塞和环境污染。
  GDP没有根据人口因素进行调整。
  没有考虑休闲时间的价值变化。
  未包括某些非市场化交易,比如,家庭工作者的劳动价值。
  军事支出被记入成本,而不是总体增加值。
  实际GDP是剔除通货膨胀因素的GDP,是经济表现最全面的衡量指标。在监测失业率和通货膨胀率的同时,监测总体增长率的趋势,政策制订者能够评估当前货币政策是否与首要目标一致。

  3.8 货币供应量
  M1=硬币和纸币+支票存款(包括旅行支票)
  美国联邦储备系统强调对M2的管理
  M2=硬币和纸币+支票存款+非支票存款+小额(不超过100,000美元)定期存款+货币市场账户的货币和货币市场共同基金
  M3=M2+大额定期存款
  扩大或紧缩货币供应量是管理一国经济的重要工具。Ml和M2是两种非常常见的货币指标。M3等于M2加上大额(100,000美元以上)定期存款。

  4 关键经济指标
  经济的某些特定部门领先于其他部门,更早地指明了经济发展方向的转变,它们可以用来预测经济周期的拐点。这些部门的指标被称为先行经济指标,与其对应的还有同期经济指标和滞后经济指标。先行经济指标(leading economic indicators)包括:
  住宅建设许可数;
  货币供应量;
  每周平均工作时间;
  利差;
  选定股票价格;
  消费者期望指数;
  失业救济申请数;
  消费品订单;
  固定资产订单;
  耐用商品订单;
  消费者信心指数。

  1.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中,以下哪一主张权利者具有最优先权?
  A.优先股。
  B.普通股。
  C.应付债券。
  D.应缴税金。


『正确答案』D
『答案解析』
  A不正确。次于应付债券。
  B不正确。次于优先股。
  C不正确。次于应缴税金。
  D正确。政府的税金是强制性的和无偿的,因此最优先偿还。


  2.在以下哪种企业组织形式中,企业所有者承担有限责任?
  A.独资。
  B.合伙。
  C.公司。
  D.寡头垄断/独占。


『正确答案』C
『答案解析』
  A不正确。独资企业的所有者以其全部个人资产承担无限责任。
  B不正确。合伙企业的每个合伙人以其全部资产承担连带无限责任。
  C正确。公司所有者承担不超过其投入公司的资本的有限责任。
  D不正确。这不是企业组织形式。


  3.以下哪一项不是完全竞争市场的特点?
  A.产品有差别。
  B.单个厂商无法控制产品价格。
  C.对新厂商来说,不存在进入市场的障碍。
  D.有大量的厂商。


『正确答案』A
『答案解析』
  A正确。产品是否有差别与市场的竞争属性无关。
  B不正确。竞争使得任一厂商都无法控制产品价格。
  C不正确。完全竞争使得任一厂商对市场均没有垄断地位。
  D不正确。完全竞争的市场上必然存在大量厂商。


  4.具有优先购股权的普通股股东有权利:
  A.在年度大会上优先投票表决。
  B.对公司出售的债券有优先购买权
  C.购买公司增发的股票。
  D.在代理之争中获得对公司的控制权。


『正确答案』C
『答案解析』
  A不正确。优先购股权不能赋予股东在年度大会上优先投票表决。股东表决时没有既定的先后顺序。
  B不正确。优先购股权不能赋予股东购买公司出售的任何追加的债券,债券的优先购买权是防止所有者权益稀释的方法。
  C正确。通过赋予普通股股东优先购买公司增发的股票的权利,优先购股权保护了现有普通股股东在所有权中所占的比例,防止股权稀释。
  D不正确。优先购股权不允许普通股股东在代理之争中获得对公司的控制权,在所有权中所占的比例决定了股东获得对公司控制权的能力。


  5.以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中央银行为稳定经济可使用的货币政策工具?
  A.出售政府债券。
  B.降低银行法定存款准备金率。
  C.降低银行贴现率。
  D.鼓励更高的税率。


『正确答案』A
『答案解析』
  A正确。出售政府债券会减少流通中的货币,是一项紧缩的货币政策。
  B不正确。降低法定存款准备金率能使银行贷出更多的货币,引起货币供应的扩张,会进一步刺激经济。
  C不正确。降低贴现率会起到鼓励借款的作用,会增加流通中的货币,从而刺激经济。
  D不正确。鼓励更高的税率是一项财政政策,而不是货币政策。


  6.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降?
  A.消费支出。
  B.进口。
  C.出口。
  D.通货膨胀。


『正确答案』B
『答案解析』
  A不正确。根据定义,国内生产总值GDP=C+I+G+X,C是消费支出,I是投资,G是政府支出,X是净出口(出口减去进口)。消费支出增加会引起GDP上升。
  B正确。根据上述公式,进口增加会引起GDP下降。
  C不正确。根据上述公式,出口增加会引起GDP上升。
  D不正确。通货膨胀会引起GDP上升。


  7.以下哪一项是征收保护性关税对某种进口产品的直接影响?
  A.降低该种产品的国内售价。
  B.减少国内对该种产品的消费。
  C.降低该种产品的国内产量.
  D.提高该种产品的国外生产商的销售收入


『正确答案』B
『答案解析』
  A不正确。征收保护性关税会提高该种产品的国内售价。
  B正确。对国内消费者而言,关税会提高该种产品的销售价格,从而导致消费者增加对其他产品的消费,减少对该种产品的消费。
  C不正确。该种产品的国内产量会扩大,因为该种产品的国内生产商不承担这种关税,它们可以从单位产品中获得更多的收益。
  D不正确。对国外生产商来说,产品单位价格没变(实际售价扣除关税,关税交给政府),但销售量减少了,单位价格乘上销售量得出销售收入,因此,征收保护性关税后,国外生产商的销售收入降低了。


  8.对向某国出口而言,以下哪项构成了限制性最强的障碍?
  A.关税。
  B.限额/配额。
  C.禁运。
  D.外汇控制/管理。


『正确答案』C
『答案解析』
  A不正确。关税是外国政府对某些进口产品征收的一种税。出口产品的公司要么接受一个较低的利润、自己承担关税,要么提高产品在国外的销售价格,以补偿关税部分的成本。以上做法要么降低公司的盈利性,要么削弱该产品在国外市场的竞争力,但不会阻止公司向征收关税的国家出口产品。
  B不正确。配额是外国政府为进口产品目录单中其将接受的产品的数量所设定的限额。配额的作用是限制某公司向该国出口的产品的数量,而不是把这个公司排除在进口国销售市场之外。配额对公司的销售收入和盈利性的影响取决于进口国的市场状况。
  C正确。禁运是完全禁止进口某些产品,是进口配额的一种极端形式。禁运完全将快速发展的公司排除在该国销售市场之外,是限制性最强的进出口措施。
  D不正确。外汇控制限制可进行交易的外汇的数量,和/或限制本国货币相对于他国货币的汇率。这些控制限制了在某国进行销售的公司将其出口收入汇出该国的能力,但不会将公司排除在该国销售市场之外。


  9.对于一个外国企业而言,以下哪种情况是容易导致更高的经济风险的原因?
  A.独裁管治国家
  B.一个民主的国家
  C.欠发达的国家
  D.高科技环境


『正确答案』C
『答案解析』
  A不正确。独裁管制国家不一定会因为这种政治体制而产生高的经济风险。
  B不正确。民主的国家不一定会因为这种政治体制而产生高的经济风险。
  C正确。欠发达国家经济不太健康,这通常代表较高的经济风险。
  D不正确。高科技环境是国际化组织或某国所处的一种社会环境,和较高的经济风险无关。


  10.价格政策有着不同的作用,补贴棉农是一种类型的A,而在大城市的住房售价管制是一种类型的B:
  A. A最高限价 B限量供应
  B. A最高限价 B价格下限
  C. A限量供应 B最高限价
  D. A价格下限 B最高限价


『正确答案』D
『答案解析』
  A不正确。见题解D。
  B不正确。见题解D。
  C不正确。见题解D。
  D正确。农业补贴是一种价格下限,因为他们是为了维护农民的最低收入。大城市的房屋售价管制则是一种最高限价,目的是让低收入群体也能够买得起某些地区的住房。


  11.失业有很多的类型,当有足够的需求以供充分的就业但却发现提供的劳动力和实际需求并不相匹配时,会出现以下什么类型的失业?
  A.自然失业。
  B.结构性失业。
  C.摩擦性失业。
  D.周期性失业。


『正确答案』B
『答案解析』
  岗位很多,但是合适岗位的人很少就属于结构性的失业。


  12.以下哪项属于因经济萧条而引起的失业?
  A.结构性失业。
  B.周期性失业。
  C.摩擦性失业。
  D.隐性失业。


『正确答案』B
『答案解析』
  经济萧条属于周期性的问题,此时产生的失业就属于周期性失业。


  13.产品单价的增加带来了每月需求的减少,这属于以下哪个选项的内容?
  A.无弹性。
  B.需求的价格弹性。
  C.需求的收入弹性。
  D.供应的价格弹性。


『正确答案』B
『答案解析』
  价格升高需求减少属于需求的价格弹性。

  谢谢大家!



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